Förmånsvärde på bil – så funkar det

Om bilen körs privat i mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år räknas det som en bilförmån. För att undvika beskattning måste den anställde kunna styrka att bilen inte har använts privat, exempelvis genom en detaljerad elektronisk körjournal.

Hur beräknas förmånsvärdet?

När du beräknar förmånsvärdet utgår du från en schablon som består av flera delar:

• Bilens nybilspris (inklusive extrautrustning som inte ingår i standardutrustningen).

• Prisbasbeloppet (för 2025: 58 800 kr).

• Statslåneräntan (30 november 2024: 1,96 %) + 1 procentenhet.

• Fordonsskatt (för bilar som tagits i trafik från 1 juli 2018).

Formeln består av tre delar som summeras:

1. Prisbasbeloppsdel: 29 % av prisbasbeloppet.

2. Räntedel: (statslåneräntan + 1 %) × bilens förmånsgrundande pris.

3. Prisdel: 13 % av bilens förmånsgrundande pris upp till 7,5 prisbasbelopp. För den del av priset som överstiger detta används en annan procentsats.

Dessa tre delar summeras och fordonsskatten läggs till. För enklare beräkning kan du använda Skatteverkets e-tjänst för bilförmån.

Så fungerar förmånsvärde för en begagnad bil

Förmånsvärdet för en begagnad bil beräknas alltid utifrån bilens nybilspris som när den var ny, enligt Skatteverkets listor. Det spelar alltså ingen roll om arbetsgivaren har köpt bilen till ett lägre pris – det förmånsgrundande värdet baseras ändå på nypriset.

För bilar som är sex år eller äldre (så kallade sexårsbilar) används fortfarande nybilspriset som grund. Om bilmodellen inte längre finns i Skatteverkets listor görs en bedömning mot en närmast jämförbar bilmodell. Det finns alltså ingen schablon om att förmånsvärdet automatiskt sätts till exempelvis 75 % av nybilspriset.

Så fungerar förmånsvärde för en elbil

El- och vätgasbilar har särskilda regler för att främja miljövänliga alternativ:

• Nybilspriset får sättas ned med upp till 350 000 kr, dock högst 50 % av bilens nybilspris.

• Laddning av elbil på arbetsplatsen är skattefri fram till juni 2026.

Detta gör att förmånsvärdet för elbilar ofta blir betydligt lägre än för motsvarande fossildrivna bilar, vilket gör dem attraktiva som tjänstebilar.

 Så fungerar förmånsvärde för en tjänstebil

Skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil utgår från om den används enbart i tjänsten eller ej, och hur den beskattas utifrån det. Så här funkar det:

• Tjänstebil: Används enbart i tjänsten. Ingen beskattning sker.

• Förmånsbil: Används även privat. Förmånsvärdet beskattas.

Så är registreringsnummer kopplat till förmånsvärde 

När Skatteverket beräknar förmånsvärdet används nybilspriset som är kopplat till bilens modellkod och tillverkningsår. Dessa uppgifter är ofta kopplade till bilens registreringsnummer i vägtrafikregistret.

Vid ansökan om justering av bilförmånsvärdet (till exempel för servicebilar eller taxibilar) kräver Skatteverket att registreringsnumret anges. I vissa fall krävs även bilder på bilen där registreringsnumret framgår.

Vanliga frågor och svar om förmånsvärde för bil

1. Hur påverkar ett bruttolöneavdrag förmånsvärdet och min skatt?

Ett bruttolöneavdrag innebär att du som anställd går med på att sänka din bruttolön i utbyte mot en förmån, exempelvis en bil. Det kan minska din beskattningsbara inkomst och därmed din skatt. Bruttolöneavdraget påverkar alltså inte själva förmånsvärdet, men det kan påverka din totala skatt.

2. Kan jag få ersättning för att ladda min elbil hemma?

Ja, om du använder din förmånsbil för tjänsteresor och laddar den hemma, kan du få skattefri ersättning från arbetsgivaren för kostnaden. Men om arbetsgivaren betalar för all laddning, inklusive privat användning, kan det räknas som en skattepliktig förmån.

3. Påverkar rabatt vid bilköp förmånsvärdet?

Nej, en eventuell rabatt som arbetsgivaren får vid inköp av bilen påverkar inte förmånsvärdet. Förmånsvärdet baseras på bilens nypris enligt Skatteverkets listor, oavsett vad arbetsgivaren faktiskt har betalat. Däremot kan rabatter på extrautrustning påverka förmånsvärdet om de inte ingår i standardutrustningen.

4. Hur är ABAX Triplog ett stöd i beräkningen av förmånsvärdet?

ABAX Triplog, Sveriges mest sålda körjournal, underlättar beräkningen av förmånsvärdet genom att automatiskt registrera alla resor med hjälp av GPS, vilket säkerställer att du uppfyller Skatteverkets krav på dokumentation. Genom att skilja på privata och tjänsteresor i realtid minskar risken för felaktig beskattning. 

Boka en demo av ABAX Triplog idag!

Observera att regler och belopp kan förändras. Vi rekommenderar därför alltid att du kontrollerar den senaste informationen direkt hos Skatteverket