Förmånsvärde på bil – så funkar det

Om bilen antingen körs privat i över 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år räknas det som en bilförmån. För att den anställde ska undvika beskattning måste hen kunna styrka att bilen inte har använts privat, exempelvis genom en detaljerad elektronisk körjournal.

Hur beräknas förmånsvärdet?

När du beräknar förmånsvärdet utgår du från en schablon som består av flera olika delar:

• Bilens nybilspris, inklusive extrautrustning som inte ingår i standardutrustningen.

• Prisbasbeloppet, som för 2025 är 58 800 kr.

• Räntan, vilken beräknas som statslåneräntan plus 1 procentenhet.

• Fordonsskatt, vilket bara gäller för bilar som tagits i trafik efter den 1 juli 2018.

Beräkningen består sedan av tre delar som summeras för att få fram bilens förmånsvärde:

• Prisbasbeloppsdel: 29% av prisbasbeloppet.

• Räntedel: 0,75% av bilens nybilspris multipliceras med summan av statslåneräntan plus 1 procentenhet.

• Prisdel: 13% av bilens nybilspris. 

För att göra det lättare kan du använda Skatteverkets e-tjänst för bilförmånsberäkning.

Så fungerar förmånsvärde för en begagnad bil

När det gäller begagnade bilar baseras förmånsvärdet på bilens nypris som ny, inte det pris som arbetsgivaren faktiskt betalade för den begagnade bilen. Detta innebär att även om bilen är inköpt till ett lägre pris, påverkar det inte förmånsvärdet.

För bilar som är sex år eller äldre finns dock en regel som säger att det förmånsgrundande värdet kan sättas till 75% av nybilspriset. Det kan leda till ett lägre förmånsvärde för äldre bilar.

Så fungerar förmånsvärde för en elbil

Elbilar har särskilda regler när det gäller förmånsvärde. För att främja användningen av miljövänliga fordon har regeringen infört en nedsättning av förmånsvärdet för elbilar. Det innebär att:

• För elbilar görs en nedsättning av nybilspriset med upp till 350 000 kr, dock maximalt 50% av bilens värde. Efter denna nedsättning får det kvarvarande förmånsvärdet reduceras med ytterligare 40%, dock som mest 14 000 kr/år.

• Laddning av elbilen på arbetsplatsen är skattefri fram till juni 2026.

 Förmånsvärdet för elbilar är alltså ofta betydligt lägre än för motsvarande fossildrivna bilar, vilket gör att de passar bra som tjänstebilar.

 Så fungerar förmånsvärde för en tjänstebil

Skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil utgår från om den används enbart i tjänsten eller ej, och hur den beskattas utifrån det. Så här funkar det:

• Tjänstebil: Används enbart i tjänsten. Ingen beskattning sker.

• Förmånsbil: Används även privat. Förmånsvärdet beskattas.

Så är registreringsnummer kopplat till förmånsvärde

När Skatteverket beräknar förmånsvärdet för en bil används bilens nybilspris, vilket är kopplat till bilens modellkod och tillverkningsår. De uppgifterna är, i sin tur, ofta kopplade till bilens registreringsnummer i vägtrafikregistret. Korrekt information om registreringsnumret gör det alltså lättare att fastställa rätt förmånsvärde.

Vid ansökan om justering av bilförmånsvärdet, till exempel för servicebilar eller taxibilar som används huvudsakligen i tjänsten, kräver Skatteverket att bilens registreringsnummer anges i ansökan. I vissa fall krävs även bilder på bilen där registreringsnumret syns tydligt för att styrka bilens användning och utrustning. 

Vanliga frågor och svar om förmånsvärde för bil

1. Hur påverkar ett bruttolöneavdrag förmånsvärdet och min skatt?

Ett bruttolöneavdrag innebär att du som anställd går med på att sänka din bruttolön i utbyte mot en förmån, exempelvis en bil. Det kan minska din beskattningsbara inkomst och därmed din skatt. Bruttolöneavdraget påverkar alltså inte själva förmånsvärdet, men det kan påverka din totala skatt.

2. Kan jag få ersättning för att ladda min elbil hemma?

Ja, om du använder din förmånsbil för tjänsteresor och laddar den hemma, kan du få skattefri ersättning från arbetsgivaren för kostnaden. Men om arbetsgivaren betalar för all laddning, inklusive privat användning, kan det räknas som en skattepliktig förmån.

3. Påverkar rabatt vid bilköp förmånsvärdet?

Nej, en eventuell rabatt som arbetsgivaren får vid inköp av bilen påverkar inte förmånsvärdet. Förmånsvärdet baseras på bilens nypris enligt Skatteverkets listor, oavsett vad arbetsgivaren faktiskt har betalat. Däremot kan rabatter på extrautrustning påverka förmånsvärdet om de inte ingår i standardutrustningen.

4. Hur är ABAX Triplog ett stöd i beräkningen av förmånsvärdet?

ABAX Triplog, Sveriges mest sålda körjournal, underlättar beräkningen av förmånsvärdet genom att automatiskt registrera alla resor med hjälp av GPS, vilket säkerställer att du uppfyller Skatteverkets krav på dokumentation. Genom att skilja på privata och tjänsteresor i realtid minskar risken för felaktig beskattning. 

Boka en demo av ABAX Triplog idag!