Förmånsbeskattning – så funkar det

Förmåner är antingen skattepliktiga eller skattefria. Skattepliktiga förmåner, som till exempel bilförmån och kostförmån, ska tas upp i den anställdes inkomstdeklaration och beskattas enligt gällande regler. Exempel på skattefria förmåner är friskvårdsbidrag och enklare förfriskningar på arbetsplatsen.

Hur mycket är förmånsbeskattningen?

Hur stor förmånsbeskattningen är beror på förmånens värde, som i sin tur baseras på marknadsvärde eller schablonbelopp fastställda av Skatteverket. Förmånsbeloppet läggs till den anställdes bruttolön, vilket innebär att både inkomstskatt och arbetsgivaravgifter beräknas på det totala beloppet.

Exempel: Om en anställd har en månadslön på 30 000 kr och får en förmån värd 4 000 kr, beräknas skatten på 34 000 kr. Vid en skattesats på 30 % blir skatten 10 200 kr, vilket innebär att nettolönen blir 19 800 kr.

Så funkar förmånsbeskattning av bil

När en anställd får använda en arbetsgivares bil för privat bruk, och den antingen körs i mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år, anses det vara en bilförmån. Det är en skattepliktig förmån och beskattas enligt särskilda regler.

Förmånsvärdet för bilen beräknas utifrån bilens nypris, extrautrustning, fordonsskatt och andra faktorer. Om arbetsgivaren även betalar för drivmedel vid privat körning, uppstår en drivmedelsförmån som också är skattepliktig. Det är därför viktigt att föra en noggrann körjournal för att skilja mellan privat och tjänstekörning. 

Så funkar förmånsbeskattning av lunch

När en arbetsgivare bjuder sina anställda på en fri eller subventionerad lunch, uppstår en förmån som i de flesta fall är skattepliktig. 

Om den anställde betalar en del av lunchen, minskas förmånsvärdet med det belopp som betalats. Exempelvis, om lunchen kostar 120 kr och den anställde betalar 80 kr, blir förmånsvärdet 40 kr. 

Samtidigt finns undantag då lunchförmånen inte är skattepliktig, som till exempel vid intern representation, konferenser eller personalfester. Då anses måltiden vara en del av arbetsgivarens representation och är därmed skattefri för den anställde. 

 Vanliga frågor och svar om förmånsbeskattning

1. Hur påverkas förmånsbeskattningen om en anställd får en förmån efter att anställningen har upphört?

Om en anställd får en förmån efter att anställningen har upphört, men förmånen har ett klart samband med den tidigare anställningen, ska den ändå beskattas som inkomst av tjänst. Det innebär att den tidigare anställde är skyldig att betala skatt på förmånen, trots att anställningen har avslutats. 

2. Vad gäller för förmånsbeskattning av personalrabatter?

Personalrabatter är skattefria under vissa förutsättningar:

• Rabatten riktar sig till hela personalen.

• Den avser varor eller tjänster som ingår i arbetsgivarens ordinarie utbud.

• Rabatten är inte större än sedvanlig personalrabatt i branschen.

Om dessa villkor inte uppfylls, blir rabatten skattepliktig och den anställde ska förmånsbeskattas för mellanskillnaden mellan marknadspriset och det pris som betalats.

3. Hur beskattas förmåner som ges till anhöriga eller vänner till anställda?

Om en arbetsgivare ger en förmån till en anhörig eller vän till en anställd betraktas det som en indirekt förmån. Det innebär att det är den anställde som ska beskattas för förmånen, även om det är en annan person som direkt får förmånen. Exempelvis, om en anställd tar med sin make på en tjänsteresa och arbetsgivaren betalar för makens hotellrum, ska den anställde förmånsbeskattas för det. 

4. Hur påverkar förmånsbeskattning min pension och framtida pensionsutbetalningar?

Förmånsbeskattning innebär att vissa förmåner från arbetsgivaren beskattas som inkomst av tjänst. Dessa förmåner ökar din beskattningsbara inkomst och kan därmed påverka din totala skatt.

När det gäller pension räknas förmånsbeskattade förmåner inte in i din pensionsgrundande inkomst (PGI). Det innebär att även om du betalar skatt på dessa förmåner, påverkar de inte storleken på din framtida pension.

5. Hur kan ABAX Triplog hjälpa mig att undvika felaktig förmånsbeskattning?

ABAX Triplog är en elektronisk körjournal som automatiskt registrerar alla dina resor via GPS och i linje med Skatteverkets krav. 

Genom att tydligt skilja mellan privata och tjänsteresor minskar risken för felaktig förmånsbeskattning.Rapporter kan enkelt exporteras vid behov, vilket förenklar processen vid en eventuell revision.