Krav til elektronisk kjørebok: Slik skatter du riktig av varebil

For varebil klasse 2 eller lastebil med tillatt totalvekt under 7 501 kg, kan du velge å verdsette den private fordelen basert på faktisk kjørelengde. Satsen for inntektsåret 2025 er satt til kr 3,40 per kilometer, uansett hvor langt du kjører.

For mange vil denne metoden gi en betydelig lavere skattbar fordel enn standard beskatning ut fra listepris, men det stilles strenge krav til dokumentasjon.

Dette kreves av den elektroniske kjøreboken

For å benytte individuell fastsetting basert på kilometersats, er det et absolutt krav at det benyttes en elektronisk kjørebok. Manuelle kjørebøker godkjennes ikke for denne skattemodellen.

For at kjøreboken skal være godkjent av skattemyndighetene, må den oppfylle følgende kriterier:

• Automatisk logging: Den skal registrere faktisk distanse kjørt, samt dato og klokkeslett for hver tur.

• Posisjon: Den må dokumentere adressene for turens start og stopp.

• Formål: Systemet må ha et eget felt eller funksjon der det markeres om turen er privat eller i næring. For yrkesreiser skal formålet med turen kunne beskrives.

• Sikring av data: Det skal ikke være mulig for sjåføren å rette eller slette de grunnleggende loggopplysningene (GPS-data, tidspunkt).

• Avvikshåndtering: Eventuelle avvik, som for eksempel driftsstans eller manglende dekning, skal registreres.

Arbeidsgivers ansvar

Det er ikke tilstrekkelig at du som ansatt laster ned en app på eget initiativ. For at ordningen skal være gyldig, må følgende være på plass:

1. Anskaffelse: Den elektroniske kjøreboken må anskaffes og administreres av arbeidsgiver.

2. Montering: Det anbefales at kjøreboken er fastmontert i bilen for å sikre komplett logging.

3. Tilgang: Arbeidsgiver skal ha tilgang til å behandle nødvendige opplysninger for å kunne beregne korrekt forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.

Denne metoden (kilometersats) må legges til grunn ved beregning av forskuddstrekk gjennom hele året; man kan ikke bytte metode tilbakevirkende.

Hvilken kjøring omfattes?

Muligheten for å bruke kilometersats gjelder for all privatkjøring du foretar med bilen. Vær oppmerksom på at reiser mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser) defineres som privatkjøring i denne sammenhengen, og skal tas med i beregningen.

Eksempel på utregning (2025-satser)

La oss si at du disponerer en varebil klasse 2 og velger ordningen med kilometersats dokumentert ved elektronisk kjørebok.

Ved årets slutt viser den elektroniske kjøreboken at du har kjørt totalt 5 000 km privat. Dette inkluderer kjøring til og fra jobb, til hytta, og annen fritidskjøring.

Slik blir skattefordelen beregnet:
5 000 km x kr 3,40 = kr 17 000,-

Beløpet på 17 000 kroner legges til inntekten din, og du skatter av dette beløpet på vanlig måte. Til sammenligning kan sjablongbeskatning basert på bilens listepris ofte gi et langt høyere grunnlag.

Unngå dyre feil

Feilføring eller manglende dokumentasjon av yrkesbil kan koste både bedriften og den ansatte store summer ved et bokettersyn. Vi har samlet de vanligste fellene i en enkel oversikt.

Unngå feilene som koster flesk

Regelverket rundt yrkesbil er komplekst, og feilføring kan bli kostbart for både bedrift og ansatt ved et bokettersyn. Vi har gjort det enkelt for deg å holde oversikten over de nyeste reglene.

Last ned vår gratis guide og få full kontroll:

Kilde: Opplysningene i denne artikkelen er basert på Skatteetatens satser for 2025 og Skatte-ABC.
Se satser hos Skatteetaten